税込経理と税抜き経理、どちらが得か。

　こんにちは

　今日は待望の晴れですね。
やはり多少暑くても太陽が見えていたほうが
良いですね。

　さて、消費税の税込経理か税抜き経理かで
法人税が変わることをご存知ですか。

　期中税込で処理をし、決算で税別にする場合
税込は黒字で、税抜きにすると赤字になる場合が
あります。

　税込の方が決算数値は良くなるわけですね。
ですから消費税の経理処理で、納税が発生したり
しなかったりということが起こりえます。

　税込の方が経理は簡単ですが、その分税金が
多くなる場合があることを認識する必要が
ありますね。


にほんブログ村

青色申告者の義務と特典

　こんにちは

　お盆休みを故郷で過ごされている方、
そろそろ仕事に復帰する方もいらしゃるかと
思います。

　しかし最近の夏は暑いですね。
さて、今日は青色申告についてです。

　法人の青色申告の承認は青色申告の承認を
受けようとする事業年度開始の日の前日までに
申請書を提出しなければなりません。

　承認を受けますと数々の特典がありますが、
そのためには複式簿記により帳簿書類の作成を
しなければなりません。

　また、確定申告書を期限までに提出しないと
承認を取り消されることになっています。

　税法上有利な特典がある代わりに
それを維持するために一定の義務が
あるわけですね。

　しかしながら青色申告により
複式簿記による正規な帳簿を作成する
ことで会社の損益や財政状況が
明確になります。
これが一番のメリットでは
ないでしょうか。


にほんブログ村　

粉飾決算の修正経理は損金計上可能か

　おはようございます。

　きょうは曇りですね。
静かにものを考えるのには
丁度良い環境かもしれません。

　さて、銀行対策上等で、粉飾決算をする
場合があるかもしれません。（まずいことですが）

　その後に経営が好転し、その修正経理を
することがありますが、それは損金に計上できる
でしょうか。

　粉飾決算の場合は、翌事業年度に修正経理を
し、その分を申告加算した場合は、前年の申告に
ついて更生の請求がみとめられます。

　しかしながら翌々事業年度に修正経理をした場合には
残念ながら税務書の減額更正を待つことになります。

　できればそんなことがないようにしたいものです。
いくら粉飾しても資金は正直なもので必ず苦しくなります。


にほんブログ村

にほんブログ村　

資本金零の会社はありうるか

　こんばんわ

　今日は秋らしいお天気でしたが、
室内は熱気（？）で蒸し暑いほどでした。

　さて、今度の会社法により会社の制度も
大きな変更がありました。

　たとえば資本金が零の会社はあり得るのでしょうか。

　会社法では株主総会の決議により、資本金を
その会社の資本金の額の範囲で減少することが
できるようになりました。

　つまり資本金を零にすることができるわけです。

　あまりお目にかかったことはないですが、
理論上はあり得るのですね。

　ただ、知らない人が聞くと少し違和感が
あるかも知れません。


にほんブログ村

にほんブログ村

貸倒損失の損金計上時期

　こんにちは

　今日は過ごしやすい気候でしたが、室内は
人により暑い人とそうでない人がいたようです。

　さて、会社の売掛債権が貸倒となった場合には
その貸倒があった日の属する事業年度に損金処理を
した場合に税務上の損金として認められます。

　この場合、会社の事情などで貸倒があった日の
属する事業年度に処理をしなかった場合は、
原則として損金として認められません。

　また、会社の利益が出たときにその処理を
しようとしても認められませんので念のため。

　その時に損金処理をしなかったという合理的な
理由があれば、あるいは認められることも
可能性としてはありますが、

　いずれにしても税務上も、会計原則に則り
処理をしないと認められないということ
でしょうか。


にほんブログ村

にほんブログ村

売上の締め日は月末以外でも可能か

　こんにちは

　今日は朝方はひどいどしゃ降りでしたが、
午後から良い天気になりました。

　さて、売上の締め日は通常月末ですが、
それ以外でも認められるでしょうか。

　原則は月末に締めなければいけませんが、
業界の習慣、月末ですと都合が悪い場合、
損益に与える影響が少ない場合などは
必ずしも月末でなくとも認められています。

　その場合は特に税務署への届け出は不要ですが、
毎期同様に処理する必要があります。

　念のため締め日等を税務署に確認するのも良いかも
しれません。


にほんブログ村

にほんブログ村

ライセンス契約の一括損金計上

　こんにちは

　今日と明日の天気は真夏並みで、明後日からは
秋の気候となるようです。

　あと明日だけ我慢すれば良いみたいですね。

　さて、今日はライセンス契約のＰＣソフトを
大量に購入し、事業の用に供した場合で金額が
仮に1千万円かかったとします。

　損金に計上できるのでしょうか。

　結論から言いますと、それが1ライセンス10万円未満
であれば一括損金計上が可能です。

　減価償却資産はあくまでも一つ、一組、一そろいで
１０万円未満のもので、それが一台のＰＣにつき
１ライセンスで機能するのであれば、一括で
損金計上できるわけです。


にほんブログ村

にほんブログ村

買い替えによる圧縮記帳の適用をお忘れなく

　こんにちは

　今日から秋の気温となりました。
しかし、いつもの秋より暑いですね。

　さて、今日は「買い替えによる圧縮記帳を
お忘れなく」です。

　御承知のとおり圧縮記帳制度は取得した資産の
帳簿価格を圧縮し、損金計上し節税するものです。

　要件としては既成市街地から既成市街地外への
事務所の買い替え等、がありますが、国内の
建物、土地、構築物から同じ国内の建物、土地等
の買い替えも認められております。

　したがって範囲はとても広いので、適用に
なるケースが多く、それだけに見過ごしがち
です。

　また、あまり頻繁にあるものでもありませんので、
つい失念してしまうこともあります。

　このような場合は顧問の税理士さんに相談する
ことをお忘れなく。


にほんブログ村

にほんブログ村

社内褒賞金の法人税上の扱い

　こんばんわ

　今日は日中関与先におりましたので、
投稿は夜になりました。

　さて、今日は社内で売上達成部署等に
褒賞金をその部署に支給することが
ありますが、その場合の法人税上の扱いです。

　その褒賞金の額が社会通念上適正であり
その部署にて福利厚生等に使われたもので
ある場合にはそのまま認められます。

　そうではなくそれを金銭で分けたり、
一部の者、又は役職者のみで費消したり
しますと、給与もしくは交際費として
認定される恐れがありますので、
その使途や対象には十分気をつけて
ください。


にほんブログ村

にほんブログ村

取締役から無利息で借りた借入金の課税関係

（五色沼の一つ毘沙門沼、美しい水面をお楽しみください）



　おはようございます。

　今日で８月も終わり、明日から９月です。
明日の防災訓練は伊東市がメイン会場となり、
管総理も視察に見えるそうです。

　暑いと思いますが、訓練に参加する予定です。

　さて、今日は取締役からの借入金についてです。

　経済情勢が厳しい昨今、銀行からの借り入れが
難しい企業も数多くあるかと思いますが、
こうした場合に取締役からの資金援助が
必要な場合があります。
　
　この場合無利息、無担保で借りるケースの
課税関係はどうなのでしょうか。

　結論から言いますと、無利息による経済的利益
が受増益とされ益金となり、また同時に支払利息
として損金になるため、損益０となります。

　従って法人税の課税はされないことになり、
特に税務上の処理は不要となります。


にほんブログ村　

にほんブログ村　

融資保証金の損金計上時期

（ウォーキングの途中で）



　おはようございます。

　今日も暑いですね。

　いつになったら涼しくなるのでしょうか。

　でも今年の冬は寒いらしいですよ。

　さて、今日は融資保証金の損金計上時期について
です。

　借入の際に信用保証協会に保証料を支払う場合
保証料はいつの費用でしょうか。

　通常は保証協会は借入金の完済時まで保証をする
わけですので、保証料は前払費用に相当し、一時の費用
とはなりません。

　ただし短期前払費用なら継続適用を要件として
支払時の費用として認められます。

　ですから保証料は支払利息とは性格が違いますので
明確に分けて処理をしなければならないわけです。


にほんブログ村　

損金計上三つの要件

　（伊豆の少年野球大会が行われている伊東市市営かどの球場）



　おはようございます。

　今日は伊東市按針祭の花火大会です。
埼玉から息子が久しぶりに帰ってきましたので、
花火を見に行く予定ですが、雨が心配です。

　さて、今日は法人が償却費を除く一般管理費が
損金に計上される要件についてです。

　要件としてはその事業年度終了時において
債務が確定していることが条件です。

　債務が確定しているとは、その事業年度終了の
日までに
①その費用に掛る債務が成立していること。
②その債務に基づき給付をすべき原因事実が発生している。
③給付すべき金額を合理的に算定できること
があげられます。

　具体的には物の引き渡し、役務の提供が完了し、
支払義務が成立し、金額が確定していることが
損金計上の要件になるわけです。

にほんブログ村
　
にほんブログ村

過大使用人給与の損金不算入

（伊東市のオレンジピーチにて）



　おはようございます。

　今日も夏が真っ盛りですね。

　なぜか今年の夏は体にこたえます。

　やはりいつもより暑いからでしょうか。

　さて、今日は過大使用人給与の損金不算入です。
使用人給与は原則として損金に算入されますが、
役員と特殊の関係にある使用人給与については
縛りがあります。

　つまり役員が恣意的にその給与を不相当に
高額にすることを防いでいるわけです。

　例えば役員の親族などについては、他の使用人や
同業種の使用人の職務内容に照らして高額な部分は
損金に算入されません。

　ですから役員と特殊な関係（親族その他同一生計にある者等）
にある使用人の給与は他の使用人と不公平がないように
設定しなければなりません。


にほんブログ村

にほんブログ村　

法人税率の改正

　平成２２年度税制改正で法人税率の改正が
ありました。

　今まで資本金が１億円以下の普通法人は所得が年８００万円以下までは
所得に対し１８％の税率で所得が年８００万円を超えると３０％の税率
でした。

　今回の改正で上記の普通法人のうち、資本金等の額が５億円以上である
法人又は相互会社等との間にこれらの法人の完全支配関係（１００％支配）
がある法人は除かれてしまいました。
つまり所得が８００万円以下の部分の軽減税率が適用されなくなり
資本金が１億円以下でも大会社と同じ税率となったわけです。

　上記の適用関係は平成２２年４月１日以後開始の事業年度から適用に
なります。

　大会社と資本関係のない普通法人は従来通りの税率ですので、
お間違いのないように。